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《财务管理》练习题：
试题编号_304 试题类型_简答题
丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
丁公司2015年现金预算的部分信息 单位：万元
季度 |
一 |
二 |
三 |
四 |
| 现金余缺 |
-7500 |
（C） |
× |
-450 |
| 长期借款 |
6000 |
0 |
5000 |
0 |
| 短期借款 |
2600 |
0 |
0 |
（E） |
| 偿还短期借款 |
0 |
1450 |
1150 |
0 |
| 偿还短期借款利息（年利率8%） |
52 |
（B） |
（D） |
× |
| 偿还长期借款利息（年利率12%） |
540 |
540 |
× |
690 |
| 期末现金余额 |
（A） |
503 |
× |
× |
注：表中“×”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
A：
B：
C：
D：
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参考答案：
【答案见解析】
答案解析：
【答案】A=-7500＋6000＋2600-52-540=508（万元）
B=2600×8%/4=52（万元）
注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503＋540＋52＋1450=2545（万元）
D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）（道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款（ 2600-1450）万元一个季度的利息）
-450＋E-690-E×8%/4≥500
得出E≥1673.47
银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700（万元）。
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